Aktív Forrás Kft.
AJÁNLATKÉRÉS
English

Legfontosabb adóváltozások 2025-ben

Az alábbiakban röviden összefoglaltuk a 2025-as évet érintő legfontosabb adózási, járulékfizetési és egyéb változásokat.

2025. január 1-től a minimálbér 290 800-Ft a garantált bérminimum pedig 348 800,-Ft.

Minimálbér és a Garantált Bérminimum után fizetendő adók és
Járulékok

Fizetendő terhek Teher Mértéke Minimálbér Garantált  bérminimum Társas Vállalkozó jövedelemkivét (Tag és ügyvezető garantált bérminimum)
Bruttó havi Jövedelem 290 800 348 800 348 800
Foglalkoztató által fizetendő 13,00% 37 804 45 344 51 012
Szociális Hozzájárulási Adó 13,00% 37 804 45 344 51 012
Alkalmazott (Biztosított által fizetendő) 33,50% 97 418 116 848 116 848
TB Járulék 18,50% 53 798 64 528 64 528
SZJA 15% 43 620 52 320 52 320
Kifizetendő Nettó Bér 193 382 231 952 231 952
Összes Adó és Járulék 135 222 162 192 167 860
Összes Bér és járulék 328 604 394 144 399 812
Nettó bér/bérköltség 58,8% 58,8% 58,0%
Nettó bér/Bruttó bér 66,5% 66,5% 66,5%

1.  július 1-től a havi családi adókedvezmény mértéke másfélszeresére emelkedik.

Egy eltartott esetén havi  15 000,- Ft
Két eltartott esetén havi   30 000,-Ft
Három vagy több eltartott esetén havi 148 500,-Ft.

  1. A Fizető vendéglátás tételes átalányadója (Airbnb) 2025 január 1-től szobánként 150 000,-Ft/Év-re emelkedik azokon a településeken ahol az a tárgyévet megelőző második évben a vendég éjszakák száma meghaladta a 2 milliót. (Budapest) Lakószobának minősül 2025-től minden olyan helyiség ahol legalább egy fekhely elhelyezhető. Egy ingatlanban minimum egy szoba után meg kell fizetni az adót.
  1. Lakhatási támogatás címen  adható a 35 évet be nem töltött munkavállalónak maximum évi 1 800 000,-Ft, lakásbérleti díjának a megfizetéséhez vagy lakás célú hitel törlesztéséhez. Az adott támogatás után 15% SZJA-t és 13% Szocho-t kell fizetni a munkáltatónak. A juttatás a munkavállaló részére adómentes. Amennyiben az adott támogatás meghaladja a keretet a túllépés után 33,04% közterhet kell fizetni.
  1. 2025-ben a Szép kártyán lévő juttatások és a Nyugdíjbiztosítási számlán lévő megtakarítások is felhasználhatók rögzített feltételek mellett lakáscélra illetve lakásfelújításra.
  2. A tételes KATA-t fizető adóalanyok ellátási alapja (Táppénz, Nyugdíj, stb.). a következőképpen változik:
    Havi 50 000,-F-os KATA fizetés esetén az ellátási alap 108 000,-Ft maradt. 
  1. Mentesül a könyvvizsgálati kötelezettség alól az a kettős könyvvitelt vezető vállalkozás amelynek az éves bevétele kisebb mint 600 M Ft és az átlagos foglalkoztatotti létszáma kisebb mint 50 fő az üzleti évet megelőző két év átlagában.
  1. A be nem nyújtott bevallások miatt 90 nap után törli a NAV az adószámot 2025-ben.
  1. Az egyéni vállalkozók Átalányadójának a bevételi maximuma 2025-ben, általános esetben éves  34 896 000,-Ft, kiskereskedők esetében éves 174 480 000,-Ft. A főállású vállalkozó a minimálbér(biztosított minimálbér) után mindenképpen meg kell fizetni a járulékokat akkor is, ha nincs az adott hónapban bevétele, vagy az nem éri el a járulékminimum alapját.  A teljes éves bevételbe befizetendő adókba ugyanakkor figyelembe vehető a bevétellel nem érintett hónapokra arányosítható rész is.

Az adónem választása kevesebb ügyintézéssel és egyes esetekben adómegtakarítással is járhat.

Az SzJA mentes rész:
40%-os költséghányadnál: 2.908.000 ft
80%-os költséghányadnál: 8.724.000 ft
90%-os költséghányadnál: 17.448.000 ft

  1. Az EFO mértéke 2025-ben alkalmi munka esetén február 1-től 4 400,-Ft/nap, mezőgazdasági / turisztikai idénymunka esetén 2 200,-Ft/nap.
  1. Az Egészségügyi Szolgáltatási Járulék mértéke 2025. január 1-től havonta: 11 800,-Ft.
  1. Egyes egyedi adóknál ( pl. Cégautóadó, Gépjármű adó) infláció követő adóemelések várhatóak 2025-ől és  a további években.
  1. Az „Ügyfélkapu” mint azonosító rendszer 2025. január 15. után megszűnik. Az „Ügyfélkapu +” a tervek szerint 2025 december végéig üzemelni fog. A Digitális Állampolgársági Program a kapcsolódó alkalmazással és regisztrációval elkezdődött, részleges korlátozásokkal fokozatosan kiteljesedve válik használhatóvá.

Az „Ügyfélkapu+” minden eddigi alkalmazás tekintetében tovább működik, ezt javasoljuk aktiválni és használni.

  1. Cégkapuban továbbra is  kizárólag  a  Könyveléssel és Adózással kapcsolatos dokumentumokat figyeljük kérjük, az ezen kívüli témákban érkező leveleket saját érdekükben kezeljék.

    

Bármilyen a fentiekkel kapcsolatos illetve egyéb kérdésekben készséggel állunk rendelkezésre!

Aktuális Kérdések